根据《中华人民共和国审计法》第十七条、第三十八条的规定，我局对德昌县地方税局（以下简称县地税局）2016年度税收征管（包括“营改增”政策落实和个税政策执行情况）及2014年-2016年机关专项经费收支等情况进行了就地审计，对“营改增”政策落实成效和企业降成本的成效及高收入人群、垄断行业个税政策执行情况进行了专项审计调查，并对上级下发的疑点进行了核实。根据《中华人民共和国审计法》第三十六条的规定将有关情况公告如下：

　　一、 2016年地方税收收入完成情况

　　2016年上级下达县地税局应征税收任务27100万元，实际完成24707万元，完成全年任务的91%，比去年同期26771.6万元减少2064.6万元，下降8%。其中完成税收收入23082.5万元，完成其他收入1624.5万元。全年减免税金2427万元，全年提退税金56万元。

　　税收收入总计24707万元。其中：中央级收入2321.2万元，省级收入758.5万元，市、州级收入785.8万元，县级及县以下收入20841.5万元。

　　二、 税收减免执行情况

　　根据国家税务总局有关税收减免优惠政策规定，全年减免税款2427万元，其中增值税482万元，营业税351万元、企业所得税280万元、个人所得税211万元、城市维护建设税12万元、房产税8万元、印花税17万元、城镇土地使用税3万元、土地增值税716万元、车船税7万元、耕地占用税6万元、契税323万元、其他税收11万元。

　　三、 代扣、代收、代征（以下简称“三代”）税款情况

　　2016年地方税“三代”税款2375万元，其中：个人所得税1901万元、车船税387万元，委托代征87万元。共计支付“三代”手续费49.73万元,手续费率为2.09%。

　　四、税收稽查工作情况

　　一年来共组织企业自查2户,检查4户，国地税合作对“营改增”高风险企业检查2户及重点企业随机抽查4户。查补入库地方各税504.8万元，处理罚款及滞纳金104.69万元。

　　五、“营改增”政策落实成效和企业降成本的情况

　　为了解“营改增”推进过程中企业的税费负担、税费优惠和生产经营情况，选取了建筑安装业、房地产业、酒店业、货物运输业和工业制造业各1户进行调查。从取得的财务数据看，被调查企业实现平稳过渡，均保持正常生产经营。企业的日常经营业务税负率、综合税负率和企业的财税成本负担率总体保持稳定，多数企业呈下降趋势。

　　六、高收入人群、垄断行业个税政策执行情况

　　德昌县政府平台性公司德昌县国有资产经营有限责任公司和履行平台职能的德昌县兴德投资有限公司，2014年以来没有直接或通过有关单位间接向个人融资，公司的职工分别由县财政局和工业园区管委会的在编人员兼职，工资在原单位发放，没有在以上公司申报缴纳个人所得税。

　　审计调查了电力、烟草等垄断行业的企业3个，2015年电力公司在职人员105人，收入总额1098.81万元；烟草公司在职人员274人，收入总额2863.62万元。2016年电力公司在职人员110人，收入总额1097.44万元；烟草公司在职人员272人，收入总额2593.25万元。以上公司每月按时对员工收入进行了个税全员全额申报。

　　七、机关专项经费预算执行情况

　　（一）2014-2016年收入情况

　　1.2014年财政拨款收入决算数为425.83万元，其他收入决算数为266.83万元，上年结转589.76万元，收入总计692.66万元。

　　2.2015年财政拨款收入决算数为520.79万元，其他收入决算数为451.24万元，上年结转337.66万元，收入总计972.03万元。

　　3.2016年财政拨款收入决算数为603.85万元，其他收入决算数为770.12万元，上年结转245.78万元，收入总计1373.97万元。

　　（二）2014-2016年经费支出情况

　　1.2014年总支出944.76万元，其中：省级财政资金支出425.83万元,其他资金支出 518.93万元, 主要支出是：工资福利支出431.99万元，商品和服务支出260.29万元，对个人和家庭的补助支出155.06万元，其他资本性支出97.42万元。

　　2.2015年总支出1063.91万元，其中：省级财政资金支出520.79万元,其他资金支出 543.12万元, 主要支出是：工资福利支出566.93万元，商品和服务支出300.69万元，对个人和家庭的补助支出152.13万元，其他资本性支出44.16万元。

　　3.2016年总支出1264.47万元，其中：省级财政资金支出603.85万元,其他资金支出 660.62万元, 比上年同期增加支出200.56万元，增长18.85%。主要支出是：工资福利支出694.87万元；商品和服务支出379.84万元；对个人和家庭的补助支出96.63万元；其他资本性支出93.13万元。

　　（三）“三公”经费及会议费预算及执行情况

　　1.2014年公务用车预算56万元，实际发生55.94万元；公务接待费预算27万元，实际发生9.83万元；无公务出国费用；会议费预算5万元，实际发生0.53万元。

　　2.2015年公务用车预算56万元，实际发生19.7万元；公务接待费预算27万元，实际发生6.82万元；无公务出国费用；会议费预算5万元，实际发生0.23万元。

　　3.2016年公务用车预算58万元，实际发生27.8万元；公务接待费预算27万元，实际发生11.3万元；无公务出国费用；会议费预算10万元，实际发生0.68万元。

　　2015年“三公经费”及会议费均比2014年下降。

　　2016年公务用车费用比2015年增加8.1万元，增幅29.1%，原因是精准扶贫下乡用车增加；2016年公务接待费比2015年增加4.3万元，增幅61.42%，原因是各县相互交流绩效工作经验及“金三”工程上线交流，公务接待增加。

　　八、下发疑点核实情况

　　本次审计采取了审计调查和税务检查相结合的方式对上级审计部门下发的疑点进行了核实，总体上大多数企业都能较好地履行代扣代缴义务，按时进行个税全员全额申报，并缴纳税款。但核查中发现四川巨中建筑工程有限公司存在挂靠资质费用和2016年度奖金未申报缴纳个税的情况，应缴个税5.03万元。在审计过程中该税款已经补缴。

　　九、审计发现的主要问题和处理意见

　　从审计的情况来看，地税局机关经费收支还存

　　乱发钱物及津补贴1003474.94元和无票据支付资金占用费11万元的问题

　　以上问题，已根据相关法律法规，要求予以整改。

　　德昌县审计局

　　2017年8月15日